Het is mogelijk om bij een pensioentekort ter aanvulling van het pensioen een lijfrentepolis af te sluiten bij een verzekeraar of een bankspaarproduct bij een bank. De jaarlijks te betalen premie (of jaarlijkse inleg) is binnen de wettelijke grenzen aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Bij expiratie van het lijfrentecontract moet het opgebouwde kapitaal aangewend worden voor een periodieke uitkering, welke vervolgens jaarlijks belast wordt met inkomstenbelasting.
Wettelijke termijn
Als in het jaar van expireren van de polis of het daaropvolgende kalenderjaar geen keuze wordt gemaakt, wordt het contract geacht te zijn afgekocht met alle gevolgen van dien: het gehele kapitaal wordt in één keer belast tegen het progressieve tarief van maximaal 51,75% vermeerderd met 20% revisierente! Wellicht denkt u dat dit in de praktijk niet vaak voorkomt. Het tegendeel is echter waar. Bij verzekeraars (en banken) staan nog miljoenen aan niet-opgevraagde uitkeringen, omdat de gerechtigden niets van zich laten horen. Echter, de fiscale gevolgen treden wel in.
Bijzondere omstandigheid
Als sprake is van een bijzondere omstandigheid wordt de termijn waarbinnen een keuze gemaakt moet worden verlengd. Er is niet snel sprake van bijzondere omstandigheden. Zo blijkt uit een uitspraak van Hof Den Haag (16 januari 2019, BK-18/00577) dat familieomstandigheden, zoals een overlijden of ziekte, niet snel een bijzondere omstandigheid vormt. Administratieve fouten bij de verzekeraar of nalatigheid van een tussenpersoon zouden wel een bijzondere omstandigheid kunnen vormen.
Meer informatie
Een gewaarschuwd mens telt voor twee. Houd de expiratiedatum van uw lijfrentecontract in de gaten en reageer tijdig op berichten van uw verzekeraar dan wel laat u tijdig over de mogelijkheden adviseren. Wilt u meer informatie? Neem dan contact op met onze specialisten.